Sprievodca prácou
Brazílski podnikatelia rozumejú byrokracii, však? Existuje toľko obchodných záväzkov, ktoré treba splniť, že sa nevyhnutne vyvinuli taktiky na uľahčenie týchto procesov. Z tohto dôvodu stojí za pochopenie Čo je Fiškálna SPED? a ako to funguje. Počuli ste o ňom? Poznáte jeho špecifiká? Už sme vopred povedali, že tento technologický zdroj pomáha pri byrokratickom popisovaní pohybu vašej firmy vláde!
Obsah
Čo je SPED Fiscal?
SPED je systém vyvinutý na zefektívnenie a modernizáciu zberu daňových údajov od spoločností. Bol navrhnutý v roku 2000, ale jeho vytvorenie bolo účinné až v roku 2007 po pokroku v rámci Programu zrýchlenia rastu (PAC) v krajine.
Ak už vo svojej spoločnosti používate systém riadenia, bude ešte jednoduchšie správne zbierať daňové údaje vašej spoločnosti. Ak ho nemáte, investujte do neho! Aby ste to pochopili, pozrite si príspevok: Systém riadenia podniku: čo to je a ako si vybrať?
V roku 2007 vláda schválila sériu právnych opatrení na stimuláciu brazílskej ekonomiky a výrazné zvýšenie hrubého domáceho produktu (HDP). Tieto opatrenia sú kombinované s programom zrýchlenia rastu, ktorého cieľom je stimulovať konkrétne sektory brazílskeho hospodárstva.
Verejný digitálny účtovný systém (SPED) predstavuje a Integrovaná iniciatíva na podporu transparentného vzťahu medzi daňovníkmi a daňovými úradmi. Od 1. januára 2008 sú daňové spoločnosti povinné elektronicky evidovať všetky daňové a účtovné transakcie na účely predloženia federálnym, štátnym a mestským daňovým úradom.
Tri hlavné piliere SPED
SPED je rozdelený do troch podkategórií:
- Digitálne účtovníctvo (ECD), ktoré sa týka viac ako 130 000 spoločností.
- Digitálne daňové účtovníctvo (EFD) – ovplyvňuje viac ako 500 000 spoločností.
- Elektronická faktúra (NF-e) – ovplyvňuje viac ako 290 činností a odvetví podnikania.
Povedzme si trochu o každom z nich?
1. Účtovná rýchlosť
Zaviedol Internal Revenue Service, SPED Contábil je povinná pre právnické osoby, ktoré si zdaniteľné príjmy počítajú na základe účtovných záznamov. Jeho účelom je digitalizácia účtovnej knihy, skúšobných uzávierok a denných uzávierok.
Dokumenty sú spojené do jedného digitálneho súboru, ktorý musí byť podpísaný na digitálnu certifikáciu právnym zástupcom spoločnosti aj účtovníkom. Účtovný súbor musí byť archivovaný a odovzdaný každoročne do posledného pracovného dňa júna roku nasledujúceho po roku, v ktorom boli informácie vygenerované systémom (napríklad v piatok 29. júna 2012 pre informácie vygenerované v roku 2011).
2. Fiškálna SPED (EFD)
Daňová primeranosť je nevyhnutná pre správne fungovanie podnikania a spoločnosti, ktoré pracujú so spracovaním daní na svoje produkty, si tento formát musia uvedomiť.
Pre ICMS a IPI
Digitálne daňové účtovníctvo (EFD) je súbor digitálnych daňových dokumentov a ďalších informácií požadovaných štátnymi a federálnymi daňovými úradmi. Jeho využitie je povinné pre daňovníkov, ktorí podliehajú ICMS a IPI a nahrádza vedenie účtovníctva a tlač Fiškálnej registračnej knihy, Knihy záznamov o výpočte IPI a Knihy záznamov o výpočte ICMS.
Dokumenty musia byť zhromaždené v jedinom súbore, ktorý musí právny zástupca spoločnosti podpísať pomocou digitálneho certifikátu a informácie sa musia zasielať mesačne. Daňovník preto musí dodržať lehotu na postúpenie spisu každému jednotlivému daňovému úradu. V každom štáte existujú sankcie za omeškanie alebo zlyhanie prenosu elektronického súboru.
PIS a COFINS
Použitie EFD pre sociálny príspevok z hrubého príjmu pre program sociálnej integrácie (PIS) a pre sociálny príspevok z hrubého príjmu na financovanie sociálneho zabezpečenia (COFINS) je Povinné pre právnické osoby, ktoré si zdaniteľné príjmy počítajú na základe účtovných záznamov a percentom z hrubých tržieb.
Zatiaľ čo pre tieto príspevky je už zavedený elektronický formulár, federálny daňový úrad definoval oveľa podrobnejšiu a komplexnejšiu štruktúru, ktorú treba doplniť údajmi o nákupe tovarov a služieb, ktoré vedú k daňovým úľavám, a o príjmoch podliehajúcich týmto príspevkom. .
Súbor EFD konsoliduje informácie zo všetkých pobočiek spoločnosti a musí byť podpísané digitálnym certifikátom právneho zástupcu spoločnosti a zasielané mesačne.
3. Elektronická faktúra (NF-e)
Elektronická faktúra (NF-e) je dokument vystavený a uchovávaný v elektronickej podobe, ktorý slúži na dokladovanie operácií pri predaji tovarov a služieb a existuje len v digitálnom formáte.
Správna implementácia systému vystavovania NF-e je dôležitým obchodným krokom pre spoločnosti, ktoré sú oprávnené vystavovať iba elektronické faktúry. Preto žiadne spoločnosti, ktoré neimplementovali systém NF-e, nebudú môcť účtovať svojim zákazníkom.
Ciele SPED
Objavil sa SPED znížiť byrokraciu v brazílskom podnikateľskom prostredía považuje sa za revolučnú zmenu vo vzťahu medzi ministerstvom financií a daňovými poplatníkmi a môže tiež zlepšiť obraz Brazílie v očiach medzinárodného spoločenstva.
Systém zvýhodňuje právnické osobys príležitosťami na zlepšenie procesov a zníženie nákladov, okrem konsolidácie údajov a umožnenia lepšieho riadenia informácií.
Okrem zvýšenej miery transparentnosti, ktorú poskytuje digitálna platforma, ponúka nový daňový a účtovný systém ďalšiu výhodu zníženia možnosť chýb vyplývajúce z preklepu a výpočtu, ako aj chýb pri plnení akýchkoľvek vedľajších povinností. Riadne tiež znižuje náklady znížením objemu tlačených kópií a zakladačov.
Stručne povedané, navrhnutím a splnením toho, čo sľubuje, sa SPED snaží:
- zabezpečiť integráciu rôznych úrovní zdaňovania (federálneho, štátneho a komunálneho) prostredníctvom štandardizácie a zdieľania účtovných a daňových informácií;
- umožniť širšie krížové odkazovanie na údaje na daňové účely, čím sa dosiahne vyššia účinnosť pri odhaľovaní nezrovnalostí;
- zefektívniť a zlepšiť procesy daňovej kontroly;
- racionalizovať, štandardizovať a konsolidovať vedľajšie povinnosti požadované od daňových poplatníkov;
- znížiť náklady na vedľajšie povinnosti daňových poplatníkov;
- chrániť životné prostredie znížením spotreby papiera.
Prispôsobenie sa tomuto novému modelu výkazníctva si však od spoločností vyžaduje značné odhodlanie vrátane investícií do organizácie procesov, školení a technológií.
Ako sa odosielajú súbory SPED?
Federal Revenue sprístupňuje program PVA – Validator and Signer Program a prostredníctvom neho sa odosielajú požadované povinnosti a legislatíva v tejto oblasti upravuje povinnosť, aby spoľahlivý súbor, ktorý obsahuje tieto informácie, obsahoval digitálny podpis s digitálnym certifikátom. .
SPED a jeho moduly
SPED sa skladá z modulov a sú to:
- Vedenie daňového účtovníctva (ECF);
- Digitálne daňové účtovníctvo (EFD-príspevky);
- Digitálne daňové účtovníctvo (EFD-ICMS a IPI);
- Digitálne daňové účtovníctvo zrážkových daní a informácie o nahradených príspevkoch sociálneho zabezpečenia (EFD-Reinf);
- Vedenie digitálneho účtovníctva (ECD);
- elektronický nákladný list (CT-e);
- e-Financial;
- eSociál;
- Manifest elektronického daňového dokladu (MDF-e);
- Elektronická spotrebiteľská faktúra (NFC-e);
- Elektronická faktúra (NF-e);
- Elektronická faktúra za služby (NFS-e).
Aké sú hlavné chyby pri používaní SPED?
V krátkom vyhľadávaní Google bude možné vidieť, že to, čo sa o SPED ešte nájde, sú články o možných chybách v tomto systéme, napokon je zložitý. Hlavné sú tieto:
- nevyplnenie povinných polí;
- registrovaný účtovník nezodpovedá za obdobie výpočtu;
- režim výpočtu PIS/Cofins nie je upravený v nastaveniach spoločnosti;
- nebol informovaný kód IBGE v parametroch mesta;
- CST má mylné predstavy;
- číslo poznámky v poli „prístupový kľúč“ je iné ako číslo uvedené v poli „číslo poznámky vstupu“;
- PIS a Cofins nie sú nakonfigurované v chartách atď.
4 tipy, ako sa vyhnúť chybám v SPED Fiscal
Hovoríme vám o hlavných chybách, ktoré sa stávajú v SPED Fiscal, a preto ste už popredu, ale chceme ísť ďalej a naučiť vás, ako konať preventívne a vyhnúť sa problémom s Federálnym daňovým úradom:
- Uchovávajte účtovnú a daňovú evidenciu súvisiacu s vašou podnikateľskou činnosťou plne formálnu a prepojenú;
- definovať interné postupy na doplnenie a overenie informácií o spoločnosti podľa vládnych noriem;
- vždy skontrolujte dokumenty, aby nedošlo k nepredvídaným udalostiam a zlyhaniam vo vyhláseniach;
- investujte do školenia svojho tímu o daňových znalostiach v internom prostredí spoločnosti.
